Hvad er afskrivningsmetoderne?

En virksomhed ønsker at fratrække udgifterne til indtægter på den mest effektive måde. Men at være effektiv betyder ikke, at du altid trækker en udgift straks. Afskrivninger fordeler omkostninger og omkostninger på materielle og reelle aktiver over aktivernes brugstid. Afhængigt af typen af ​​aktiv kan en virksomhed afskrives et aktiv over en periode på op til 30 år. Disse afskrivningsmetoder indregnes som passende regnskabsførere af Internal Revenue Service (IRS). Virksomheder, der ikke følger de korrekte regnskabsmæssige og afskrivningsmetoder, kan ende med at betale sanktioner, hvis de revideres af IRS.

Afskrivning Definition

Afskrivninger tager de materielle aktiver købt på et år og giver et selskab mulighed for at afskrive deres købsværdi over tid. Der er afskrivningstabeller, der definerer aktivet og dets forventede brugstid. Afskrivninger kræver, at en vare har en dato, da den blev sat i drift, og at bruge den pågældende dato, selv i midten af ​​kalenderåret, til at bestemme, hvor meget af aktivets værdi der kan bruges til at kompensere virksomhedens indkomst.

Deduktion vs Depreciating

IRS'en indeholder retningslinjer, der bestemmer, om en virksomhed helt kan fratrække en omkostning i det år, den har betalt for omkostningen, eller hvis virksomheden kan afskrive omkostningerne over tid. Retningslinjerne bestemmes af selskabets standardvalg af udgifter samt om selskabet har regnskaber. Dette kaldes et de minimus safe harbor valg . Retningslinjerne angiver, at en virksomhed kan fratrække det fulde beløb af et materielt aktiv, op til $ 2.500 pr. Faktura eller pr. Post, hvis virksomheden ikke har gældende årsregnskaber.

Hvad det betyder er, at en virksomhed kan vælge at regne eller afskrive et stort køb afhængigt af virksomhedens prognoser og skattestrategi. For eksempel, hvis en virksomhed køber fem nye computerstationer til kontoret, hver med en købspris på $ 2.000 for en samlet faktura på $ 10.000, kan virksomheden så vælge at trække eller afskrive. Hver enhed falder under $ 2.500 retningslinjen, selv om fakturaen er over retningslinjen. Hvis fakturaen havde været for en ny computer arbejdsstation med en pris på $ 3.000, ville virksomheden ikke have andet valg end at afskrive den nye computer arbejdsstation.

Virksomheder med gældende årsregnskaber kan have højere tærskelværdier, da selv et køb på $ 10.000 kan virke lille for et multi-million dollar selskab, der har et stort driftsbudget. Større virksomheder og dem med gældende årsregnskaber har en grænse på $ 5.000, pr. Faktura eller pr. Vare. En gældende finansieringsoversigt er en oprettet eller revideret af en certificeret instans som en del af offentlig regulatorisk oplysning om kreditapplikationer, offentlige aktier og gældsopgaver.

Hvorfor afskrivninger er vigtige

Det kan virke underligt, at en virksomhed gerne vil have tanken om afskrivninger. Trods alt ville et firma ikke modregne så meget indkomst som muligt, når det kunne? Svaret er nej, ikke altid. For eksempel køber en hvedeproducent en ny traktor til sin gård til en pris på 45.000 dollars. Han oplevede et dårligt år, og hans årlige nettoresultat er $ 5.000; Derfor er det ikke nødvendigt at fratrække hele omkostningerne. Han er bedre at tage en delvis afskrivning af traktorens "brugbare levetid". Det Modificerede Accelerated Cost Recovery System (MACRS) bestemmer, at en forventet levetid for en traktor er syv år. Det betyder, at $ 45.000 er afskrevet i løbet af denne periode, hvilket giver landbrugeren en bedre årlig afskrivning end en engangs fradrag.

Afskrivningsmetoder

Der er fire hovedmetoder for afskrivninger. Disse afskrivningsmetoder udvælges ud fra værdien, anvendeligheden, produktiviteten og aldersforventningen. De fire fælles afskrivningsmetoder omfatter:

1. Lige linje

2. Dobbelt faldende balance

3. Produktionsenheder

4. Summen af ​​årstal

Overvej hvordan hver af disse kan bruges, afhængigt af situationen.

Direkte afskrivninger er den enkleste afskrivningsmetode. Det forudsættes at omkostningerne er de samme for hvert år, aktivet er i brug. Formlen for lineær afskrivning er: Afskrivninger Udgift = (Omkostning - Salvage Value) / Useful Life. Salvage værdi er den resterende værdi noget har i slutningen af ​​dets brugstid. Nyttigt liv er det forventede antal år, aktivet kan tjene virksomheden.

For eksempel antager, at en større kontorprinter har en pris på $ 5.000 og forventes at have en levetid på syv år. I slutningen af ​​syv år kan det have en bjærgningskost på $ 500. Den lineære afskrivningsmetode gør det muligt for virksomheden at afskrive $ 642, 85 hvert år i syv år: $ 642, 85 = ($ 5, 000 - $ 500) / 7.

Dobbeltfaldende afskrivninger på saldoen bruges ofte med større køb, hvor produktets værdi ses som højere i de tidlige år. Denne metode bruger en faktor på to, når man bestemmer, hvor meget der afskrives hvert år. Formlen til bestemmelse af afskrivningsplanen er afskrivningsudgiften = (100% / brugbart liv) x 2.

For eksempel antager, at en virksomhed køber en $ 25.000 stykke maskiner, der har en forventet levetid på otte år. Den dobbeltfaldende balance fastsætter en tidsplan for reduktion af afskrivningen med 25 procent hvert år. Således er det første år $ 25.000 omkostning multipliceret med 25 procent forlader $ 18.750 som en balance og $ 6.250 tilladt i en afskrivning. Det andet år bruger nu $ 18.750 værdien og multiplicerer det med 25 procent for at få $ 4.688 til at afskrive, med en resterende saldo på $ 14.063. Dette fortsætter, indtil aktivet har gennemført den otteårige brugstidsschema.

Enhederne i produktionsmetoden kunne tage det samme stykke maskiner, der blev brugt i dobbeltfaldende metode, og i stedet overveje, hvor mange enheder maskinerne ville producere i sit liv. Formlen til bestemmelse af dette er: Afskrivninger Udgifter = (Antal producerede enheder / Liv i antal enheder) x (Omkostningsbesparelsesomkostninger). Såfremt maskinerne producerede en million enheder i det første år og forventes at producere 50 millioner samlede enheder i dets brugstid, kan du beregne det første års afskrivninger: $ 500 = (1 million / 50 millioner) x $ 25.000. Dette tal vil variere afhængigt af antallet af enheder, der udføres hvert år.

Summen af ​​årsmetoden forudsætter højere afholdte udgifter i de tidlige år med lavere afholdte udgifter i de senere år. Formlen for denne metode er Afskrivningsudgifter = (Resterende levetid / Summen af ​​årstal) x (Cost - Salvage Value). Ved at bruge samme maskiner med en pris på $ 25.000, ingen bjærgningsværdi og en levetid på otte år, kan vi beregne denne tidsplan og værdier for at afskrive i otte år.

Bestem summen af ​​årstallene: 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 = 36 år. I år 1 er de resterende år syv mere nyttige livsår. Således (7 Resterende liv / 36 Summen af ​​årstal) x $ 25.000 = $ 4.861.

Afskrivninger på aktiver

IRS har retningslinjer for ejendom og aktiver, som du har lov til og ikke må afskrives. Generelt kræver IRS, at du ejer ejendommen, du er deprecierende, men tillader visse ejendomsleasingydelser afskrives, hvis du opfylder visse krav. Kravene omfatter juridisk titel til ejendommen, en juridisk forpligtelse til at betale og vedligeholde ejendommen inklusive alle driftsomkostninger og betale skat på ejendommen. Du skal være i fare for tab, hvis ejendommen er ødelagt eller taber værdi.

Aktiver anvendt i din virksomhed kan afskrives. Hvis du kun delvist bruger et aktiv til erhvervsmæssig brug, kan du kun kræve et delvis fradrag af aktivet. Dette er fælles med biler til små virksomheder, der bruger bilen til erhvervsmæssig og personlig brug. Afskrivningen afhænger af den procentdel, du bruger aktivet til erhvervsmæssig brug.

Beholdning er ikke et afskrivbart aktiv, fordi det ikke opbevares på en anden måde end normal erhvervsmæssig brug. Du forventer ikke at miste værdien af ​​lagerbeholdning, men tager tid til at genvinde værdien af ​​indtægter fra salg af varerne.

Mens fast ejendom afskrives, er prisen på jord ikke. Du kan afskrive bygninger på jorden og visse jordforberedelsesomkostninger, herunder clearing og landskabspleje eller brugsforberedelse. Jordværdien er som regel en defineret værdi af amtsvurderingsafdelingen.

Forretnings brugstid

Du kan kun afskrive et aktiv, der ejes og anvendes af virksomheden. Virksomhedsejere skal spore, når et aktiv blev "sat i drift", og da det var "pensioneret fra service". Hvis du sælger, donerer eller på anden måde fjerner et aktiv fra forretningsforbrug, før afskrivningsperioden slutter, kan du ikke længere afskrive det. Hvis du donerer varen, kan du trække donationsværdien. Hvis du sælger det, hævder du salgsprisen som indtægt. Aktiver, der efterlades i tomgang i virksomheden, bør ophøre med at blive afskrevet på selvangivelser.

Hvis et personligt aktiv som en bil flyttes eller omdannes til en virksomhedsaktiv, kan den afskrives fra den dato, den blev sat i drift. Omkostningerne ved aktivet er dog ikke de oprindelige omkostninger, der betales som et personligt aktiv. Det er aktivets retfærdige markedsværdi, selvom der ikke blev udvekslet penge i omregningen.

Akkumulerede afskrivninger

Akkumuleret afskrivning er et udtryk, der anvendes til regnskabsmæssig behandling. Det påvirker balancen. Tanken er, at et aktiv vil være mindre værd over tid; således reduceres aktivets værdi hvert år i balancen. F.eks. Hvis en firmabil koster $ 60.000, men har en forventet værdi på $ 5.000 om seks år, er den årlige afskrivning: $ 9.166 = ($ 60.000 - $ 5.000) / 6.

Aktivkolonnen reduceres derefter med denne akkumulerede afskrivning hvert år i de seks år på balancen, således at den samlede $ 55.000 af forfaldne værdi afspejles i slutningen af ​​levetiden. I modsætning til afskrivninger i skattemæssig henseende anvendes akkumulerede afskrivninger for regnskabsåret og vurderer den dato, hvor aktivet er sat i drift som dag et af regnskabsåret, uanset om det faktisk var.

Arbejder med revisorer

De finansielle rådgivere i en virksomhed er afgørende for at bestemme de bedste strategier for afskrivninger. De rigtige strategier maksimerer ikke kun skattefradrag, men også forbereder et selskab med stærke balancer, hvis selskabet søger kapitalinvesteringer. Opbevar korrekte registreringer af, hvornår der blev købt varer, hvis købene var for en vare eller for en faktura, der indeholdt flere elementer, for derefter at afgøre, om en fradrags- eller afskrivningsplan ville være bedre muligheder. Virksomheder bør registrere, når varer tages i brug, hvis de bevares, men ikke anvendes, og hvis de sælges, ødelægges eller doneres.

Korrekt registrering gør det let for revisorer at udarbejde de rigtige regnskaber og skatteopgørelser. Det hjælper også en virksomhed med bedre at spore de aktiver, der er i brug, og dem, der ikke er, giver indblik i, hvor varer kan eller bør afvikles, for at frigøre arbejdskapital. Ved at forstå længden af ​​afskrivninger og metoder, der vælges, kan virksomheder planlægge store indkøb og investeringsudgifter, der vokser virksomheden, med det mindste økonomiske hit på grund af skattebesparelserne.