Er bonusser en fradragsret for virksomheder?

At udbetale bonusser til dine medarbejdere kan være et effektivt motiveringsværktøj, og hvis du driver din virksomhed gennem et selskab, er den gode nyhed, at bonusbetalinger generelt er fradragsberettigede. Der er dog visse former for kompensation, der kan synes at være en fradragsberettigede bonus, men det er ikke - så ved at vide på forhånd kan du undgå nogle ubehagelige overraskelser på skatte tid.

Kontantbonus

Når kontantbonus betales til medarbejdere, er de generelt fradragsberettigede som lønninger, hvis de er beregnet til at tjene som kompensation for ydelser frem for som gave. Tjenesten skal dog udføres forud for bonusbetalingen. Til trods for at være fradragsberettiget og inkluderet på medarbejder W-2s, skal selskabet tilbageholde indkomstskatter og betale arbejdsgiverens andel af socialsikrings- og Medicare-afgifter, ligesom det sker med faste lønninger. Reglerne for fradragsret for medarbejderlønnen kræver, at alle beløb er rimelige i betragtning af de udførte ydelser. Som følge heraf skal du se på den samlede kompensation, herunder bonusser, for hver medarbejder.

Ejendomsbonus

Som kontanter er ejendomsbonusser fradragsberettigede som lønninger, der er inkluderet på medarbejder W-2-formularer, og er underlagt lønlovsfradragets rimelighedskrav. Men i modsætning til kontanter er det ikke altid en simpel opgave at finde ud af, hvad bonussen er værd. Når du giver en medarbejder en ejendomsbonus, som et køretøj, som virksomheden ikke længere har brug for, skal du bruge ejendommens rimelige markedsværdi på overførselsdatoen som bonusbeløbet - ikke hvad selskabet oprindeligt betalte for det.

Rimelig medarbejderkompensation

Hvis IRS nogensinde finder, at en del af en medarbejders erstatning er et urimeligt beløb, er den del, der anses for urimelig, ikke fradragsberettiget for selskabet. Hvad er rimelig kompensation for en medarbejder, kan dog være urimeligt for en anden. Vurdering af rimelighed er baseret på fakta og omstændigheder for hver stilling og medarbejder. I det væsentlige er den samlede løn- og bonusindtægt, som virksomheden giver en medarbejder, rimelig, hvis andre arbejdsgivere ville tilbyde den samme kompensationspakke til medarbejderen. Nogle af de faktorer, der skal overvejes, omfatter de pligter, der udføres af medarbejderen, omfanget af virksomhed, han er ansvarlig for, tidsforpligtelser, færdigheder, arbejdets kompleksitet og de bonusser og lønninger, der tilbydes andre medarbejdere. Hvis du for eksempel betaler en vagtmester en bonus på $ 100.000 - et beløb, der sandsynligvis vil chokere de fleste mennesker - kan IRS finde mængden urimelig og ikke-fradragsberettigede.

Achievement Awards og Gaver

Gaver og præstationspriser, som din virksomhed betaler til medarbejdere, kan virke som bonusser, men det er ikke altid tilfældet, og forskellige skatteregler gælder. Årlige fradrag for præmiepræmier er begrænset til $ 400 for hver medarbejder. Hvis selskabet dog har en kvalificeret plan - som i det væsentlige er en skriftlig politik, der beskriver procedurerne for udbetaling af sådanne tildelinger - øges den årlige fradrag pr. Medarbejder til $ 1.600. Og hvis du belønner medarbejdere med små gaver, som f.eks. Fodboldfester i ferier eller filmbilletter, kan selskabet fratrække de fulde omkostninger. Både priser og gaver behandles som almindelige forretningsudgifter i stedet for medarbejderkompensation.